注册会计师
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第 1 题：单选题:中国某保险公司2009年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是( )。
A 4.14万元
B 3.5万元
C 5.94万元
D 6万元
【参考答案】B
第 2 题：单选题:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )日内缴纳耕地占用税。
A 60
B 90
C 10
D 30
【参考答案】D
第 3 题：单选题:北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A．25
B．31.25
C．37.25
D．62.5
【参考答案】D
第 4 题：单选题:下列不属于流转税审核侧重点的是( )。
A．增值税专用发票的使用
B．销售额及适用税率的确定
C．划清进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限
D．成本的正确性
【参考答案】D
第 5 题：单选题:某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是( )。
A．25万元
B．24.15万元
C．20万元
D．21.75万元
【参考答案】D
第 6 题：单选题:张某2009年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2009年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )。
A．1.6万元
B．2万元
C．4万元
D．10万元
【参考答案】A
第 7 题：单选题:根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。
A．长期来华定居专家自用小汽车免征车辆购置税
B．汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税
C．纳税人自产自用应税车辆应以该车辆发票上注明的价格为计税价格
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
【参考答案】D
第 8 题：单选题:北京某化工生产企业(国有企业)坐落在某县城，2008年初其土地使用证上记载土地面积20000平方米，其中医院占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2008年4月新征用的非耕地2500平方米建厂房，该地每平方米税额5元；2008年5月新征用的耕地5000平方米建造厂房。该化工企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )。
A．21500元
B．55500元
C．62000元
D．95833.33元
【参考答案】D
第 9 题：单选题:下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。
A．外购已税石脑油生产并销售的应税消费品
B．外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车
C．外购酒精生产并销售的白酒
D．外购烟叶生产并销售的烟丝
【参考答案】A
第 10 题：单选题:某盐场2009年10月份以自产液体原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售，已知原盐税额为每吨10元，该盐场10月份应缴纳资源税为( )。
A．550000元
B．100000元
C．1375000元
D．305000元
【参考答案】A
第 11 题：单选题:某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，原油单位税额为每吨8元，单位不含税售价每吨4000元，(该纳税人所在地为镇)该油田当月应缴纳城建税( )。
A．207400元
B．290360元
C．217600元
D．304640元
【参考答案】A
第 12 题：单选题:下列项目中应即征即退增值税的项目是( )。
A．销售的以三剩物为原料自产的综合利用产品
B．个人销售自己使用过的物品
C．国家定点生产企业销售自产的边销茶
D．销售电子出版物
【参考答案】A
第 13 题：单选题:纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不包括( )。
A．结清应纳税款
B．多退(免)税款
C．注销银行账户
D．交回税务登记证件
【参考答案】C
第 14 题：单选题:以下属于房产税征税范围的是( )。
A．某市花卉玻璃暖房
B．工矿区内的砖瓦石灰窑
C．某写字楼的地下停车场
D．房地产开发企业开发的待售商品房
【参考答案】C
第 15 题：单选题:某金融机构开展基本建设贷款业务，按建设方提供年度用款计划分五年签订分包合同，已经签订的分合同金额为3000万元，第五年末即2009年末基本建设业务完工，双方签订总合同，金额为3500万元，则2009年末双方应当缴纳的印花税为( )。
A．250元
B．500元
C．1750元
D．3500元
【参考答案】B
第 16 题：单选题:某企业向保险公司购买1份保险，保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险本金返还被保险人。2009年9月初，企业在保险公司的存款为200万元；月末，企业在保险公司的存款为400万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为2.25%，保险公司在9月份应纳的营业税税额为( )。
A．666.67元
B．633.33元
C．600元
D．281.25元
【参考答案】D
第 17 题：单选题:某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )。
A．4500元
B．4925元
C．4410元
D．4245元
【参考答案】B
第 18 题：单选题:某酒厂2009年2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，无同类售价；第二批500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该月应纳消费税为( )。
A．5.93万元
B．5.96万元
C．7.91万元
D．8.20万元
【参考答案】B
第 19 题：单选题:下列关于车船税的征管规定，不正确的是( )。
A．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
B．由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税
C．扣缴义务人在代收车船税时，应该给纳税人开具代收代缴税款凭证
D．纳税人购买交强险时缴纳车船税的，不再向税务机构申报纳税
【参考答案】C
第 20 题：单选题:下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。
A．经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
B．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属
C．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
D．企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转
【参考答案】B
第 21 题：单选题:某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
A. 10万元 B．12万元 C．16万元 D．20万元
【参考答案】A
第 22 题：单选题:某房地产开发企业2013年开发一栋写字楼，当年完工并全部销售，在与建筑安装施工企业签订的合同中约定，工程款共计6000万元，房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款，作为开发项目的质量保证金。工程完工后，房地产企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票，则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为( )。
A.0万元 B．1200万元 C．4800万元 D．6000万元
【参考答案】D
第 23 题：单选题:2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至12月应缴纳房产税( )。
A.0.95万元 B．1.15万元 C．1.26万元 D．1.89万元
【参考答案】C
第 24 题：单选题:某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2013年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税( )。
A. 8.4万元 B．12.6万元 C．14.4万元 D．24万元
【参考答案】B
鄂公网安备 42011102003649号
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