2020年注册会计师《税法》第二套考前强化模拟试题【25-38题】

　　第 25 题：多选题:在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断原则的表述，正确的有( )
　　A.层次高的法律优于层次低的法律
　　B．不同层次的法律中，特别法优于普通法
　　C．国际法优于国内法
　　D．实体法从旧，程序法从新
　　【参考答案】ACD

　　第 26 题：多选题:对于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，处理正确的有( )。
　　A．如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款
　　B．如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款
　　C．被依法追缴已抵扣税款的，适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定
　　D．被依法追缴已抵扣税款的，不适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定
　　【参考答案】ABD

　　第 27 题：多选题:根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有( )。
　　A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
　　B．实木地板厂将自产实木地板用于在建工程
　　C．日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品
　　D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
　　【参考答案】CD

　　第 28 题：多选题:下列各项中，可以享受营业税免税优惠的有( )。
　　A.托儿所收取的托儿费
　　B．将土地使用权转让给农业生产者用于建设食品加工厂
　　C．大学收取的学生学费
　　D．地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入
　　【参考答案】ACD

　　第 29 题：多选题:关于关税税率的运用，下列说法正确的有( )。
　　A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
　　B．加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
　　C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
　　D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
　　【参考答案】AD

　　第 30 题：多选题:下列关于资源税的说法中，正确的有( )。
　　A.实行从价定率征收的以销售额为计税依据
　　B．自2011年11月1日起，中外合作开采石油资源缴纳资源税
　　C．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，不用缴纳资税
　　D．纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
　　【参考答案】ABD

　　第 31 题：多选题:以下关于房产税的表述中错误的有( )。
　　A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调
　　B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
　　C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务
　　D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
　　【参考答案】ABC

　　第 32 题：多选题:下列不属于耕地占用税征税范围的有( )。
　　A．鱼塘用地 B．茶园、果园用地
　　C．用于建房占用的花圃、苗圃用地 D．种植经济林木的土地
　　【参考答案】ABD

　　第 33 题：多选题:下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。
　　A．工程设计合同 B．财税咨询合同
　　C．非专利技术转让合同 D．委托代理记账合同
　　【参考答案】AC

　　第 34 题：多选题:按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆计算车辆购置税会用到最低计税价格的有( )。
　　A．企业从国外进口自用的卡车
　　B．减税、免税条件消失的宝马小汽车
　　C．受赠、获奖方式下取得已确认车辆价格的家庭小汽车
　　D．非贸易渠道进口车辆
　　【参考答案】BD

　　第 35 题：多选题:以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。
　　A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
　　B．符合条件的非营利组织的收入
　　C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
　　D．企业取得的2011年发行的地方政府债券利息
　　【参考答案】AC

　　第 36 题：多选题:以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有( )。
　　A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
　　B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
　　C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
　　D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
　　【参考答案】ACD

　　第 37 题：多选题:下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( )。
　　A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
　　B．税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
　　C．个人唯一住房不在强制执行范围内
　　D．税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
　　【参考答案】CD

　　第 38 题：多选题:下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。
　　A．国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元
　　B．国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
　　C．国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
　　D．国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
　　【参考答案】ACD