注册会计师
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第 1 题：单选题:税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是( )。
A．权利与义务 B．宪法 C．税收法律事实 D．国务院命令
【参考答案】C
第 2 题：单选题:某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。
A. 14.30万元 B．48.20万元 C．33.80万元 D。27.80万元
【参考答案】A
第 3 题：单选题:按照现行增值税的规定，下列说法正确的是( )。
A．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B．在水路运输服务中远洋运输的程租、期租业务，按“有形动产租赁业务”缴纳增值税
C．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务，应当缴纳增值税
D．有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
【参考答案】C
第 4 题：单选题:下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。
A．小汽车轮胎 B．翻新轮胎
C．农用拖拉机专用轮胎 D．子午线轮胎
【参考答案】A
第 5 题：单选题:某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为( )。
A. 9564.71元 B．6847.83元 C．9264.71元 D．8382.35元
【参考答案】C
第 6 题：单选题:根据营改增的相关规定，下列表述错误的是( )。
A．应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
B．管道运输服务属于交通运输业，适用的增值税税率为11%
C．纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额，未分核算的，税务机关核定
D．纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征税率的销售额
【参考答案】C
第 7 题：单选题:按照营业税有关规定，纳税义务发生时间表述错误的是( )。
A.转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天
B．纳税人提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
【参考答案】A
第 8 题：单选题:某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为( )。
A.0.96万元 B．1.2万元 C．1.3万元 D．2.5万元
【参考答案】B
第 9 题：单选题:按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( )。
A．海关审定的租金 B．海关审定的留购价格
C．货物的成交价格 D．一般进口货物估定的完税价格
【参考答案】A
第 10 题：单选题:某市工业企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )。
A．380.1万元 B．387.1万元 C．389.1万元 D．470.1万元
【参考答案】A
第 11 题：单选题:下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B．自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，不能申请减免资源税
D．纳税人的减税项目、免税项目应分开核算，否则，不予减税或者免税
【参考答案】C
第 12 题：单选题:下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
【参考答案】B
第 13 题：单选题:甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米（事业单位占用70%），当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )。
A. 7500元 B．17500元 C．25000元 D．90000元
【参考答案】A
第 14 题：单选题:下列各项中，减按2元／平方米征收耕地占用税的是( )。
A．纳税人临时占用耕地 B．学校占用耕地建设校舍
C．农村居民占用耕地开发经济林地 D．公路线路占用耕地
【参考答案】D
第 15 题：单选题:某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。
A．1500元 B．6500元 C．7000元 D．7500元
【参考答案】D
第 16 题：单选题:甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是( )。
A.甲企业应纳契税30万元 B．甲企业应纳契税33万元
C．银行应纳契税30万元 D．银行应纳契税32.4万元
【参考答案】D
第 17 题：单选题:关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是( )。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C．销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格一关税完税价格十关税十消费税
【参考答案】D
第 18 题：单选题:根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是( )。
A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
【参考答案】C
第 19 题：单选题:在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的是( )。
A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B．转让在境外的房产取得的收益
C．从中国银行境外分行取得的利息
D．从中国企业境外分公司取得的投资收益
【参考答案】A
第 20 题：单选题:2013年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，取得稿酬20000元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )。
A．20384元 B．20480元 C．25184元 D．26680元
【参考答案】C
第 21 题：单选题:在下列各项所得中，不免征个人所得税的是( )。
A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C．工伤职工按规定取得的工伤保险待遇
D．外籍个人在中国境内取得的稿酬所得
【参考答案】D
第 22 题：单选题:根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是( )。
A．2000元以下
B．200元以上5000元以下
C．应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D．应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【参考答案】C
第 23 题：单选题:下列属于税务行政处罚听证案件范围的是( )。
A．对公民作出5000元罚款的案件 B．对公民作出1000元罚款的案件
C．对法人作出1000元罚款的案件 D．对法人作出5000元罚款的案件
【参考答案】A
第 24 题：单选题:判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是( )。
A．主营业务成本变动率 B．成本费用利润率
C．单位产成品原材料耗用率 D．存货周转率
【参考答案】C
鄂公网安备 42011102003649号
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