注册会计师
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第 1 题：单选题:根据相关的规定，以下属于授权立法的是( )。
A．税收征收管理法 B．车船税法
C．企业所得税法 D．土地增值税暂行条例
【参考答案】D
第 2 题：单选题:下列业务中，需要缴纳增值税的是( )。
A.转让不动产 B．提供有形动产租赁业务
C．提供金融保险业务 D．提供旅游服务
【参考答案】B
第 3 题：单选题:某市烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2013年3月可以抵扣的进项税额为( )。
A. 17.16万元 B．42. 36万元 C．41. 06万元 D．47. 64万元
【参考答案】B
第 4 题：单选题:某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税( )。
A. 55. 42万元 B．96. 00万元 C．99. 42万元 D．109.42万元
【参考答案】D
第 5 题：单选题:下列项目中，属于消费税“小汽车”税目征收范围的是( )。
A．电动汽车 B．高尔夫车 C．中轻型商务客车 D．雪地车
【参考答案】C
第 6 题：单选题:2013年2月份甲公司转让自己已使用过的一幢办公楼，取得收入3500万元，该办公楼是甲公司于2003年自己建造的，建成后房屋的入账原值为1600万元，已提折旧700万元。甲公司2013年2月就上述业务应纳营业税为( )。
A. 95万元 B．175万元 C．130万元 D．35万元
【参考答案】B
第 7 题：单选题:下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A．从事汽车修配业务的单位 B．从事文化创意的单位
C．从事缝纫业务的个体户 D．从事房屋修补业务的单位
【参考答案】D
第 8 题：单选题:下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税
B．因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库
C．增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，也要征收城建税
【参考答案】A
第 9 题：单选题:海关在使用相同或类似货物成交价格方法估算进口货物的完税价格的时候，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以( )为基础，估定进口货物的完税价格。
A.最高成交价格 B．最低成交价格 C．平均成交价格 D．加权平均价格
【参考答案】B
第 10 题：单选题:某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
A. 10万元 B．12万元 C．16万元 D．20万元
【参考答案】A
第 11 题：单选题:某房地产开发企业2013年开发一栋写字楼，当年完工并全部销售，在与建筑安装施工企业签订的合同中约定，工程款共计6000万元，房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款，作为开发项目的质量保证金。工程完工后，房地产企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票，则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为( )。
A.0万元 B．1200万元 C．4800万元 D．6000万元
【参考答案】D
第 12 题：单选题:2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至12月应缴纳房产税( )。
A.0.95万元 B．1.15万元 C．1.26万元 D．1.89万元
【参考答案】C
第 13 题：单选题:某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2013年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税( )。
A. 8.4万元 B．12.6万元 C．14.4万元 D．24万元
【参考答案】B
第 14 题：单选题:某航空公司占用林地4万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地1万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。
A. 80万元 B．82万元 C．84万元 D．85万元
【参考答案】B
第 15 题：单选题:某航运公司2013年5月6日购置机动船舶3艘，每艘净吨位1200吨，购置养殖渔船2艘，净吨位2000吨，拖船1艘，发动机功率为1600千瓦，所购船舶均在5月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2013年该公司应缴纳车船税( )。
A. 11029.33元 B．11732元 C．26667元 D．16000元
【参考答案】A
第 16 题：单选题:甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值150万元的原材料并收取加工费
20万元，给乙公司加工一批货物。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税( )。
A. 400元 B．850元 C．350元 D．550元
【参考答案】D
第 17 题：单选题:关于契税，下面说法不正确的是( )。
A.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
B．减免土地出让金的同时减免契税
C．买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
D．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
【参考答案】B
第 18 题：单选题:在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )。
A. 2.5万元 B．10万元 C．5万元 D．20万元
【参考答案】C
第 19 题：单选题:根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A．公益性捐赠支出
B．属于收益性支出的实际发生的维简费
C．固定资产的减值准备
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
【参考答案】B
第 20 题：单选题:某企业雇员陈某2013年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为( )。
A. 1500元 B．1505元 C．1700元 D．1800元
【参考答案】C
第 21 题：单选题:在下列各项所得中，不免征个人所得税的是( )。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C．失业人员领取的失业保险金
D．领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
【参考答案】D
第 22 题：单选题:因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是( )。
A.税务机关在3年内可以追征税款
B．税务机关不得追加滞纳金
C．未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年
D．追征的年限不受限制
【参考答案】A
第 23 题：单选题:下列各项中，适用税务行政处罚的简易程序的是( )。
A．对公民处以50元以下罚款的违法案件
B．对法人企业处以5000元以下罚款的违法案件
C．案情简单，但是事实不清楚的违法行为
D．案情简单，但是违法后果比较严重且有法定依据给予处罚的违法行为
【参考答案】A
第 24 题：单选题:2013年甲、乙拟投资设立某小型微利企业，预计2014年应纳税所得额为10万元，注册会计师对其建议可以将企业分立为甲、乙两个企业，预计分立后甲、乙的2014年应纳税所得额分别为6万元和4万元。这属于( )税收筹划方法的运用。
A．利用减税 B．利用税率差异 C．利用税收抵免 D．利用分劈技术
【参考答案】D
鄂公网安备 42011102003649号
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